Возможно ли ликвидировать ООО и не погашать долги?

Альтернативная и официальная ликвидация ООО с долгами. Банкротство

Как ликвидировать ООО с долгами – вопрос, требующий тщательной проработки, анализа всех факторов и возможных последствий при выборе каждого варианта ликвидации.

Как ликвидировать ООО с долгами? Существуют следующие варианты:

  • Альтернативная ликвидация ООО цена которой ниже стоимости официальной процедуры. Такая ликвидация может производиться путем смены собственников и руководства или путем реорганизации. По окончании процедуры долги предприятия не исчезают и не погашаются, а просто переходят к другому субъекту предпринимательской деятельности.
  • Официальная добровольная ликвидация ООО с погашением долгов. Возможна, если у компании есть достаточно денежных средств и имущества для удовлетворения требований кредиторов.
  • Ликвидация предприятия должника путем банкротства. Осуществляется через суд. Может инициироваться кредиторами или производиться по инициативе руководителей и собственников предприятия должника. Производится в тех случаях, когда фирма несостоятельна и не может погасить долги. Ликвидировать ООО через банкротство непросто. Этот способ стоит выбирать только в тех случаях, когда другие варианты невозможны.

Как ликвидировать ООО с долгами. Выбираем способ ликвидации

Альтернативная ликвидация

Этот способ как минимум сомнителен с юридической точки зрения. Конечно, существуют ситуации, когда ООО с долгами проходит процедуру реорганизации или смены руководства в силу различных причин, не имеющих ничего общего с уходом от возврата задолженности. Побудительным мотивом для проведения процедуры может стать нежелание заново изучать устав СРО и «с нуля» оформлять допуск СРО и т.д.

Однако в абсолютном большинстве случаев целью альтернативной ликвидации предприятия с долгами является именно стремление избежать преследования кредиторов. Выбирая этот способ закрытия, следует помнить, что, если умысел вскроется, руководителю и собственникам компании может грозить административное и даже уголовное наказание.

Официальная добровольная ликвидация

Хлопотный, длительный процесс. Придется вернуть все долги, заполнить формы документов для ликвидации ООО, выполнить множество обязательных ликвидационных процедур, пройти обязательную выездную проверку и т.д. Плюсы этого варианта в том, что по окончании ликвидации руководство и собственники могут быть спокойны за свое будущее. К тому же, можно надеяться, что при проведении проверок и ликвидационных процедур официальные органы будут менее дотошны, чем при банкротстве.

Банкротство

В данном случае основания для ликвидации ООО говорят сами за себя. Предприятие закрывается, потому что фирма стала несостоятельной. Этот способ следует использовать, только если компания действительно не может рассчитаться с долгами. В процессе банкротства вся документация будет тщательно проверяться. Если арбитражный управляющий заподозрит, что фирму банкротят намеренно, собственников и руководство ждут большие неприятности.

Впрочем, если предприятие действительно стало несостоятельным, это – лучший способ его закрытия, поскольку банкротство обеспечивает юридическую безопасность руководителю и владельцам компании.

Последствия ликвидации ООО

Гражданский кодекс Российской Федерации называет в качестве последствий ликвидации ООО абсолютное прекращение прав и обязанностей. Отчасти это так и есть: заключенные с компанией договоры перестают действовать, не начисляются налоги и функционировать от своего имени предприятие уже не может. Само общество с ограниченной ответственностью перестает существовать безвозвратно.

И всё же другими законами установлены неблагоприятные последствия закрытия ООО для его бывших учредителей и руководителей. Речь о субсидиарной ответственности.

Если во время функционирования предприятия образовались долги, которые не были погашены в процессе ликвидации, требования об их оплате могут быть предъявлены к так называемым «лицам, имевшим право принимать решения, обязательные для исполнения». Это возможно не во всех случаях: должна быть доказана недобросовестность и неразумность их действий, наступление неблагоприятных последствий должно быть связано именно с решениями руководителей.

Ранее обязательным условием для возбуждения дела о привлечении к субсидиарной ответственности была ликвидация юридического лица вследствие банкротства. После завершения процедуры неудовлетворенные кредиторы в течение 3 лет могли обратиться в суд. Теперь же кредиторы вправе предъявить требования и к руководителям ООО, закрывшегося в добровольном порядке, в том случае, если они не успели предъявить свои требования в ходе ликвидационного процесса, а учредители должника скрыли информацию о неисполненных обязательствах от налоговой.

Если же после ликвидации ООО через банкротство будет обнаружено его имущество, оно будет распределено не между учредителями в соответствии с общим правилом, а уйдет на погашение долгов, имевшихся к завершению банкротства. Для такого случая действует расширенный срок исковой давности — 5 лет. Заявить о распределении выявленного имущества вправе любое заинтересованное лицо, процедура проводится в судебном порядке с участием арбитражного управляющего.

Кроме имущественных последствий принудительной ликвидации ООО по решению налогового органа или в результате банкротства для бывших учредителей и руководителей имеются и административные последствия. Бывшему учредителю закрытого с долгами ООО может быть отказано в регистрации его в качестве учредителя нового юридического лица в течение 3 лет после банкротства. Это не безусловное основание для отказа, а право регистрационного органа предотвратить появление неблагоприятных последствий в том числе для государственного бюджета.

Также кредитные организации вправе отказать в выдаче кредита бывшим руководителям обанкротившихся предприятий. Это регламентируется внутренними нормами и распространяется в том числе на потребительские кредиты.

Ооо ликвидировано а долги не погашены

Можно ли ликвидировать ООО с долгами по нормам законодательства

Для учредителей ООО с долгами наилучшим вариантом прекращения работы является оформление ускоренной процедуры банкротства. В ситуации, когда процедура выполняется по полной схеме, то в судебную инстанцию предоставляется заявление о необходимости признания организации в качестве банкрота.

Однако подобным действиям может сопутствовать определенный риск. Существует вероятность исключения предприятия из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой службы. Однако всегда больше шансов возложить на учредителей задолженность, сформировавшуюся в ходе коммерческой деятельности предприятия.

Пошаговая инструкция закрытия ООО с долгами по налогам

  1. Если имеющихся наличных денежных средств предприятия недостаточно для того, чтобы погасить задолженности, ликвидационная комиссия принимает решение о реализации имеющегося имущества посредством проведения торгов (если стоимость какого-либо актива не превышает 100 000 руб., проводить торги для его продажи не требуется).
  2. После завершения процедуры расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, а оставшееся имущество распределяется между учредителями ООО пропорционально их долям в уставном капитале. В том случае, если средств, полученных в результате реализации имущества предприятия-должника, недостаточно для удовлетворения всех имеющихся долговых требований, дальнейшая ликвидация осуществляется посредством реализации процедуры банкротства юридического лица.
  3. Ликвидационный баланс с приложенным к нему заявлением об упразднении ЮЛ, составленным по форме Р16001, направляется в налоговую службу.
  4. В ЕГРЮЛ вносятся сведения о том, что организация прекратила свое существование. Налоговая служба направляет учредителю ООО лист записи из ЕГРЮЛ, а также уведомление о том, что ЮЛ было снято с регистрационного учета.

Если имеется задолженность по любому из обязательных налоговых платежей, в ходе ликвидации ООО она должна быть погашена. Если средств предприятия не хватает на внесение всех обязательных платежей, сформировавшихся в ходе производственно-хозяйственной деятельности, и ликвидационной комиссией принято решение об инициировании процедуры банкротства, такая задолженность погашается в общем порядке, установленном положениями действующего законодательства.

Способы закрытия ООО с долгами

Кстати, если учредители и руководитель просто бросят ООО и будут уклоняться от исполнения своих обязательств, то кредиторы обратятся с иском в суд и будут разыскивать их самостоятельно или же с помощью полиции. В таком случае при признании фирмы банкротом велика вероятность назначения субсидиарной ответственности.

Невозможность организации погасить все свои долги из-за отсутствия средств — это и есть банкротство. Оно бывает упрощенным или полным. При упрощенном должник сам обращается в суд и предлагает список арбитражных управляющих, одного из которых судья назначает для ликвидации общества. При полном в суд может прийти и один из кредиторов, он и предложит указанный список. При полном банкротстве сначала управляющий будет наблюдать за действиями учредителей и руководства ООО, если есть возможность, предложит варианты выхода фирмы из кризиса, потом произведет выплату долгов и закрытие. Для учредителей ликвидируемого ООО желателен упрощенный вид банкротства.

Подробно о ликвидации с долгами

Добровольная ликвидация с долгами без погашения этих самых долгов невозможна, так как проводится обязательная налоговая проверка. Если выяснится, что предприятию нечем платить долги, то налоговая инспекция может инициировать банкротство компании, что чревато привлечением к ответственности, если арбитражный управляющий установит, что компания была умышленно приведена к банкротству, или иные нарушения.

При смене учредителей — долги остаются на ООО. Меняется лишь собственник и директор. Предыдущие собственники и директор финансовой ответственности не несут (кроме случаев уголовной ответственности, а также учредители несут ответственность в пределах вклада в уставный капитал). Этот способ можно также порекомендовать для ликвидации ООО с долгами.

ООО ликвидировано, но долг остался

Здравствуйте! Мы снимали помещение под парикмахерскую. Потом закрыли. Но у нас остался небольшой долг по аренде. Теперь нам не отдают наше оборудование. Я хочу его продать. Даже не дают оценить ущерб, нанесённый аварией. Знаю, что они не имеют права этого делать. Подскажите, в соответствии с.

22.01.2088 ООО взяла кредит где поручителем являюсь я так же было заложенно имущество ООО, мною был погашен данный кредит потому что он не гасил его, я в октябре 2008 года погасил все, шас хочу взыскать у ООО денежные средства только они не возвращают уже почти 5 лет на данный момент хочу взыскать.

Ликвидация ООО с долгами — пошаговая инструкция по закрытию организации с задолженностью

Некоторые предприятия в ходе своей деятельности обрастают долгами перед работниками, государством, перед другими компаниями. Одни долги погашаются, но возникают новые. И если на момент закрытия ООО не хватает средств, чтобы самостоятельно расплатиться со всеми долгами, или организация по другим причинам не рассчиталась с кредиторами, то встает вопрос о ликвидации организации с долгами.

  1. Добровольная ликвидация фирмы с долгами. Наилучший вариант, если на погашение долгов достаточно средств, и нет необходимости объявлять себя банкротом. Процесс долгий, длящийся минимум полгода, но прозрачный и полностью официальный, а по окончании процедуры вы сможете навсегда снять с себя все обязательства, связанные с уже несуществующим ООО.
  2. Реорганизация. Это может быть любое преобразование: слияние, продажа ООО, присоединение к другому обществу. Самый дешевый и самый быстрый вид ликвидации. Недостатком его является тот факт, что вы не снимаете с себя ответственность за прошлую работу, фактически вы продолжаете участвовать в жизни общества даже после его ликвидации и все еще можете попасть под штрафы и пени. Поэтому такой способ часто называют «альтернативной» или «мнимой» ликвидацией. Также это самый дорогостоящий способ.
  3. Принудительная ликвидация компании с долгами. Решение о ликвидации принимает суд на основе заявления государственных органов или одного из учредителей. Чаще всего подобное решение принимается в адрес фирм-однодневок, оформленных на фиктивное лицо или «заброшенных» обществ, более года не отчитывавшихся в налоговую и не совершавших денежных операций.

Ответственность генерального директора и учредителя по долгам ООО

Также нельзя не отметить и то, что в действующем законодательстве в качестве субъекта преступления не указываются другие ответственные лица – заместители руководителя организации, главные бухгалтеры, члены временной администрации, члены советов директоров, конкурсные управляющие и т. д., которые также могут быть причастны к организации преднамеренного банкротства. Сложно не согласиться с мнением М.А. Зинковского, который считает серьезным недостатком ст. 196 УК РФ отсутствие четкого и однозначного определения преднамеренного банкротства. Это обстоятельство также значительно усложняет возможность привлечения к уголовной ответственности за преднамеренное банкротство. С нашей точки зрения, одной из главных причин сложности применения ст. 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство» является весьма неоднозначное понятие «крупного ущерба» применительно к процедуре банкротства.

  1. Ответственность в случае банкротства (Изучаем)
  2. Судебная практика по взысканию долгов с учредителя ООО (Изучаем)
  3. Взыскать с директора деньги или завести на него дело (Изучаем)
  4. Что необходимо сделать директору, чтобы уйти от ответственности (Обновляется . )
  5. В какие сроки нужно успеть (Обновляется)
  6. Последние новости (Подробнее)

Шаг 7 – погашение задолженностей

Далее рассмотрим кредиторскую задолженность ООО при ликвидации. Кредиторская задолженность, а точнее ваши обязательства перед контрагентами, образуются в тот момент, когда происходит временной разрыв между полученными товарами и услугами и их оплатой. Если уровень кредиторской задолженности в вашей организации слишком высок, то велика вероятность того, что ликвидация будет вам выгодна.

Предположим, что активов ООО хватит только на уплату вреда жизни нескольких граждан, тогда они распределяются пропорционально между участниками одной очереди. Если средств ООО недостаточно, для того чтобы погасить задолженность по налогам, пеням и штрафам в полном объеме, то обязанность по доплате ложится на учредителя (участника). После окончания процесса ликвидации все неудовлетворенные требования считаются погашенными.

Альтернативная и официальная ликвидация ООО с долгами

Однако в абсолютном большинстве случаев целью альтернативной ликвидации предприятия с долгами является именно стремление избежать преследования кредиторов. Выбирая этот способ закрытия, следует помнить, что, если умысел вскроется, руководителю и собственникам компании может грозить административное и даже уголовное наказание.

Хлопотный, длительный процесс. Придется вернуть все долги, заполнить формы документов для ликвидации ООО, выполнить множество обязательных ликвидационных процедур, пройти обязательную выездную проверку и т.д. Плюсы этого варианта в том, что по окончании ликвидации руководство и собственники могут быть спокойны за свое будущее. К тому же, можно надеяться, что при проведении проверок и ликвидационных процедур официальные органы будут менее дотошны, чем при банкротстве.

Можно ли открыть ип если есть ооо с долгами?

Здравствуйте! могу ли я открыть ИП, если есть ООО и там не погашены долги по налогам. не платил налоги ООО уже второй год. И как налоговая будет реагировать, если я все же открою ИП.

Ответы юристов ( 7 )

В данном случае одно с другим юридически никак не связано. Можете спокойно открыть ИП.

могу ли я открыть ИП, если есть ООО и там не погашены долги по налогам. не платил налоги ООО уже второй год.
Ратмир

Да, можете открыть, ваше участие в ООО ни в коем случае не влияет на регистрацию Вас в качестве ИП

может ли налоговая обязать меня выплатить долги после регистрации ИП?
Ратмир

Нет, не может, так как ответственность за неуплату налогов несет само Общество, а не Вы

Открывайте ИП, ООО не влияет на регистрацию ИП.

ООО само отвечает по своим обязательствам, в том числе и по долгам. ИП не будет отвечать по долгам ООО.

может ли налоговая обязать меня выплатить долги после регистрации ИП? я перехал в другой город из Москвы, был директором ООО, адрес ООО был по месту прописки, теперь я зарегистрирован в другом городе. Ратмир

ФНС не может обратиться к вам с требованием уплатить налоги в связи с регистрацией ИП. Регистрация ип не влияет на уплату налогов ООО.

Поэтому можете регистрировать ИП.

Здравствуйте, Ратмир.Можете спокойно открывать ИП, то что вы участник ООО никак не связано с открытием ИП.

Кроме того, долги по налогам на ООО. Учредитель ООО не отвечает за его долги, если судом не установлено иного, так что на вас лично никаких долгов нет.

может ли налоговая обязать меня выплатить долги после регистрации ИП? я перехал в другой город из Москвы, был директором ООО, адрес ООО был по месту прописки, теперь я зарегистрирован в другом городе. судов не было

может ли налоговая обязать меня выплатить долги после регистрации ИП? я перехал в другой город из Москвы, был директором ООО, адрес ООО был по месту прописки, теперь я зарегистрирован в другом городе. судов не было
Ратмир

Налоговая сама не может истребовать с вас долги ООО. Но, в случае, если ООО будет подвергнуто процедуре банкротства и для погашения его долгов не хватит собственных активов Общества, то теоретически вы, как бывший директор, можете быть подвергнуты субсидиарной ответсвенности по решению суда. При условии, что долги ООО возникли в то время, когда вы им управляли.

Однако с открытием ИП это никак не связано.

Налоговая никак реагировать не будет, долги на юридическом лице не имеют никакого отношения к регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Если вдруг возникнут какие-то вопросы или препятствия в регистрации (что крайне маловероятно), такие действия/бездействие ИФНС будут незаконными и Вы будете в праве их обжаловать.

может ли налоговая обязать меня выплатить долги после регистрации ИП? я перехал в другой город из Москвы, был директором ООО, адрес ООО был по месту прописки, теперь я зарегистрирован в другом городе.
Ратмир

Нет. Ваша задолженность — на ООО, не на Вас лично. ИФНС должна предпринимать меры по взысканию задолженности именно с ООО, Ваши доходы как ИП в данном случае никакого отношения к долгам ООО не имеют. Регистрируйтесь спокойно.

Препятствий для регистрации в качестве ИП нет. По долгам ООО ИП отвечать не будет.

А основания для отказа приведены ниже, там таких обстоятельств, которые Вы указываете, нет.

Статья 23. Отказ в государственной регистрации
1. Отказ в государственной регистрации допускается в случае:
а) непредставления заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов, за исключением предусмотренных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами случаев предоставления таких документов (содержащихся в них сведений) по межведомственному запросу регистрирующего органа или органа, который в соответствии с настоящим Федеральным законом или федеральными законами, устанавливающими специальный порядок регистрации отдельных видов юридических лиц, уполномочен принимать решение о государственной регистрации юридического лица;
б) представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган;
в) предусмотренном пунктом 3 статьи 13.1, пунктом 2 статьи 20, пунктом 4 статьи 22.1, пунктом 5 статьи 22.2 настоящего Федерального закона;
г) несоблюдения нотариальной формы представляемых документов в случаях, если такая форма обязательна в соответствии с федеральными законами;
д) подписания неуполномоченным лицом заявления о государственной регистрации или заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц;
е) выхода участников общества с ограниченной ответственностью из общества, в результате которого в обществе не остается ни одного участника, а также выхода единственного участника общества с ограниченной ответственностью из общества;
ж) несоответствия наименования юридического лица требованиям федерального закона;
(пп. «ж» введен Федеральным законом от 19.05.2010 N 88-ФЗ)
з) наличия сведений о невыполнении требований, предусмотренных подпунктом «ж» пункта 1 статьи 14, подпунктом «г» пункта 1 статьи 21, подпунктом «в» пункта 1 статьи 22.3 настоящего Федерального закона;
и) получения в соответствии с подпунктом «в» статьи 21.2 настоящего Федерального закона от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, информации об отсутствии сведений, подтверждающих государственную регистрацию перехода права собственности на имущественный комплекс унитарного предприятия или на имущество учреждения, если документ, подтверждающий государственную регистрацию перехода права собственности на имущественный комплекс унитарного предприятия или на имущество учреждения, не представлен заявителем по собственной инициативе;
(пп. «и» введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 383-ФЗ)
к) несоответствия сведений о документе, удостоверяющем личность гражданина Российской Федерации, указанных в заявлении о государственной регистрации, сведениям, полученным регистрирующим органом от органов, осуществляющих выдачу или замену таких документов;
л) получения регистрирующим органом возражения физического лица относительно предстоящего внесения данных о нем в единый государственный реестр юридических лиц;
(пп. «л» введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
м) если в течение срока, установленного для государственной регистрации, но до внесения записи в соответствующий государственный реестр или принятия решения об отказе в государственной регистрации в регистрирующий орган поступит судебный акт или акт судебного пристава-исполнителя, содержащие запрет на совершение регистрирующим органом определенных регистрационных действий;
(пп. «м» введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
н) если физическое лицо — учредитель (участник) юридического лица, являющегося коммерческой организацией, или физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, на основании вступившего в силу приговора суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок и такой срок не истек;
(пп. «н» введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
о) если лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
п) если в отношении индивидуального предпринимателя, являющегося управляющим юридического лица, имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
р) при наличии у регистрирующего органа подтвержденной информации о недостоверности содержащихся в представленных в регистрирующий орган документах сведений, предусмотренных подпунктом «в» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона;
с) неисполнения юридическим лицом в процессе реорганизации обязанности уведомить кредиторов в соответствии со статьей 7.1 и пунктом 2 статьи 13.1 настоящего Федерального закона;
т) неисполнения юридическим лицом в процессе ликвидации обязанности уведомить кредиторов в соответствии с пунктом 1 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации и со статьей 7.1 настоящего Федерального закона;
у) неисполнения юридическим лицом при уменьшении уставного (складочного) капитала обязанности уведомить кредиторов в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и со статьей 7.1 настоящего Федерального закона.

Как при ликвидации ООО передать имущество учредителю?

Этапы раздела имущества

В соответствии с ч. 3 ст. 62 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), после утверждения решения о ликвидации юридического лица формированию подлежит ликвидационная комиссия, задачей которой является ведение ликвидационной процедуры, определение ее сроков. Комиссия будет осуществлять свою деятельность на всех этапах ликвидации юридического лица и в том числе принимать участие при распределении имущества между учредителями. Если общество вело активную деятельность и функционировало на всех этапах своего существования, не исключено, что у него могут накопиться долги. Расчет по долгам является неотъемлемой частью ликвидационной процедуры и дальнейшего распределения имущества между участниками общества.

Чтобы определить возможных кредиторов, необходимо поместить сообщение в специальном издании («Вестник государственной регистрации»). Если кредиторы найдутся, то в течение 2 месяцев с того момента, как было размещено сообщение от комиссии, они должны подать свои требования.

По истечении временного промежутка, в котором могли заявляться кредиторские требования, ликвидационная компания готовит промежуточный баланс с включением в него следующих сведений:

  • о составе юридического лица, подлежащего ликвидации;
  • перечень предъявляемых требований со стороны кредиторов;
  • итоги рассмотрения требований;
  • информация о требованиях, которые были удовлетворены по решению суда.

Имущество, оставшееся после полного расчета с кредиторами, должно достаться учредителям. Расскажем о порядке распределения такого имущества.

ООО ликвидировано — осталось имущество, какой порядок распределения применяется

Важно! Если после завершения процедуры всех расчетов с кредиторами, заявлявшими свои требования, в обществе осталось имущество, то оно подлежит распределению между его учредителями.

В частности, особое внимание обращается на следующие нюансы:

  • Распределению подлежит все имущество, если у юридического лица нет обязательств перед кредиторами. В таком случае обязательным является соблюдение двух основных условий. Во-первых, срок для получения требований от кредиторов составляет два месяца. Срок необходимо отсчитывать с момента опубликования записи о ликвидации в «Вестнике». Во-вторых, составленный промежуточный ликвидационный баланс должен отражать проведение всех расчетов с кредиторами.
  • Распределяться будет только часть имущества, оставшаяся после проведения полных расчетов по долгам. Оставшиеся средства должны заноситься в ликвидационный баланс.
  • Имущество не распределяется и не передается участникам общества, так как после расчетов с кредиторами оно отсутствует. Такие сведения также заносятся в баланс.

Роль ликвидационной комиссии заключается в правильном ведении ликвидационного баланса и внесении соответствующих сведений в него.

Очередность при передаче имущества учредителям ООО

Согласно п. 1 ст. 58 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ имущество передается участникам в порядке очередности.

Исходя из положений закона, можно выделить две очереди:

  • К 1-й очереди относится распределенная прибыль, но еще не выплаченная. Может возникнуть ситуация, что для выплат не хватает имущества. Средства в таком случае будут делиться между участниками согласно размерам их долей в уставном капитале общества.
  • Ко 2-й очереди будет относиться все оставшееся имущество. Здесь как раз важным будет являться момент расчетов с кредиторами, то есть распределяться имущество будет после закрытия всех долгов. Участники общества могут получить имущество в натуральном виде или его стоимость. Стоимость определяется исходя из размеров их уставных вкладов.

Важно! Доли, принадлежащие ООО (выкупленные), не должны учитываться при распределении имущества общества при его ликвидации.

Если при ликвидации юридического лица его имущество будет арестовано, то решать вопрос о распределении имущества невозможно до тех пор, пока не будут погашены все долги перед кредиторами. Арестованное имущество, по правилам, реализуется через публичные торги. Если после их проведения останется нереализованное имущество, оно может распределяться между участниками общества.

Общество ликвидировано с одним участником — осталось имущество, как распределить

При наличии одного участника в обществе распределение и передача имущества должны проводиться на общих основаниях. Здесь будет действовать правило, по которому передача имущества возможна только после проведения всех расчетов с кредиторами.

Обратите внимание! Вынесенное единоличное решение единственного участника в отношении оставшегося после расчета с кредиторами имущества является законным основанием для возникновения у участника прав на такое имущество.

Стоит отметить, что порядок документального оформления решения относительно оставшегося имущества и порядка его распределения на законодательном уровне не установлен. Участнику такой процедуры следует придерживаться судебной практики, которая позволяет определить, что таким документом может являться:

  • протокол, на основании которого распределяется оставшееся имущество;
  • акт о распределении;
  • решение ликвидационной комиссии.

Так как все образцы документов носят только рекомендательный характер, участники общества могут по своему усмотрению оформлять передаточный акт и включать в него различные сведения, не нарушающие нормы законодательства.

Документальное оформление передачи имущества

Обратите внимание! Документ, в котором фиксируется порядок распределения имущества между участниками общества, имеет правовую силу. Такой документ должен составляться всегда в письменном виде, в произвольной форме.

Стандартный образец документа о распределении имущества ООО содержит следующие сведения:

  • полные данные ликвидируемого юридического лица;
  • дату составления документа;
  • состав ликвидационной комиссии с указанием личных данных;
  • реквизиты документа, на основании которого избиралась ликвидационная комиссия;
  • состав имущества, передаваемого участникам общества;
  • размер имущества, получаемого каждым из участников.

Это основные сведения, которые должны содержаться в документе, по усмотрению участников процесса может вноситься иная информация.

Передача имущества на основании решения ликвидационной комиссии должна проходить до завершения процедуры ликвидации юридического лица.

Когда налоговым органом принимается решение о приостановлении операций по счетам ликвидируемого общества, права участников на регистрацию прав собственности на полученное имущество ограничиваются. В таком случае они имеют возможность обратиться в суд (постановление ФАС МО от 28.04.2011 № КГ-А40/3403-11, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23.03.2009 № А69-4315/08-Ф02-1027/09). Если учредители в нарушение установленного законом порядка заберут имущество до полного расчета с кредиторами, то такое имущество может быть истребовано с них. При невозможности вернуть имущество в натуре, истребуется его стоимость.

Важно! Имущество, распределенное между участниками общества, подлежит обязательной регистрации в установленном законом порядке в компетентном органе.

Налогообложение при распределении имущества ООО

Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ), в ст. 209, 210 указывает, что доходы, полученные физическим лицом в денежной, натуральной форме, а также возникшее право на распоряжение ими, в том числе доходы в виде нематериальной выгоды, относятся к объектам налогообложения по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Важно обратить внимание на следующие моменты:

  • распределяемое имущество ликвидируемого юридического лица подлежит налогообложению в соответствии с гл. 23 НК РФ;
  • доход, получаемый участниками общества и подлежащий налогообложению, определяется из стоимости имущества общества.

С учетом рыночной стоимости остаточного имущества будет определяться сумма дохода, подлежащего налогообложению. При этом вычету подлежит расход, связанный с покупкой уставных долей общества.

Уплата НДС при передаче имущества участникам ликвидируемого общества

Объектом налогообложения признаются операции, касающиеся реализации товаров, работ и услуг. Не будет признаваться в качестве реализации товаров, работ и услуг, распределение имущества, если оно находится в пределах первоначального взноса учредителя юридического лица. НДС начисляется на сумму, составляющую разницу между распределяемыми среди участников общества долями и их первоначальными вкладами. Учредителю выставляется счет-фактура.

Важно! Если размер имущества не выходит за пределы их первоначального взноса в уставной капитал, то НДС уплачивать не требуется. Правомерность такого подхода подтверждается судебной арбитражной практикой.

Обратите внимание! При передаче учредителям акций и денежных средств НДС не применяется.

Таким образом, передача имущества ликвидируемого общества его участникам является обязательной процедурой. Ее проведение возможно только после полного расчета с кредиторами, заявившими свои требования, в установленные сроки. При распределении имущества заинтересованные лица должны руководствоваться положениями действующего законодательства РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *