Отчетность ликвидируемого ООО. Какие отчеты нужно сдать в налоговую?

НДФЛ при ликвидации ООО

Отчетность при ликвидации ооо

Четыре физлица являются участниками ООО с уставным капиталом 10 000 руб. Доли в уставном капитале ими приобретены по договорам купли-продажи.
В связи с покупкой ООО нежилого помещения физлица увеличили уставный капитал ООО на 1 000 000 руб. за счет внесения денежных средств пропорционально их долям в уставном капитале (на сумму, требуемую для покупки помещения).

ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы».

Участники приняли решение о ликвидации ООО. После расчетов с кредиторами приобретенное ООО помещение подлежит передаче участникам пропорционально их долям в уставном капитале.

Какие отчеты и в какой срок нужно сдать в налоговую инспекцию при закрытии ООО

Возникает ли у физлиц после завершения процедуры ликвидации и передачи им в собственность помещения обязанность по уплате НДФЛ?

Если возникает обязанность по уплате НДФЛ, вправе ли физлица уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале (Письмо ФНС России от 27.01.2010 N 3-5-04/[email protected])?

Если физлица вправе уменьшить облагаемые НДФЛ доходы, то на какую сумму — первоначального взноса в уставный капитал или сумму всех взносов (включая дополнительные) в уставный капитал?

2. Является ли распределение приобретенного ООО помещения участникам ликвидируемого ООО реализацией товаров, работ, услуг?

Если является, то с какой суммы ООО должно исчислить налог, применяемый при УСН, — первоначального взноса участников (10 000 руб.), дополнительного взноса участников (1 000 000 руб.) либо всех взносов (включая дополнительные — 1 010 000 руб.)?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 6 сентября 2010 г. N 03-04-06/2-204

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных в результате ликвидации организации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

1. В соответствии со ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;

во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.

При этом, если имеющегося у общества имущества недостаточно для выплаты распределенной, но невыплаченной части прибыли, имущество общества распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Таким образом, при ликвидации ООО у участников общества может возникать доход в виде выплат в денежной форме распределенной, но невыплаченной ранее части прибыли, а также доход в натуральной форме в виде распределяемого имущества ООО, который подлежит налогообложению на общих основаниях в соответствии со ст. 211 Кодекса, с полной суммы полученного дохода.

2. В соответствии со ст. 346.15 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса, и не учитывают доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.

Согласно ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

В соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 39 Кодекса не признается реализацией товаров передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.

Кроме того, в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.

Под вкладом (взносом) участника хозяйственного общества, полученным при его выходе из общества или при ликвидации общества, по нашему мнению, понимаются взносы в уставный капитал общества (как при его учреждении, так и при увеличении его уставного капитала).

Таким образом, при передаче имущества в пределах взноса участнику общества у ликвидируемого общества, применяющего упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения не возникает.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

Более подробную информацию Вы можете получить, на сайте http://www.terga.info

Где взять справку 2 НДФЛ?

Согласно вступившему в 2010 году приказу, отчетность по налогу на доходы физических лиц должна производиться только по форме 2 НДФЛ. Спустя год в приказ были внесены изменения и оформление справки 2 должно производиться по документу № ММВ-7-3/[email protected] от 6 декабря 2011 года. Где взять справку 2 НДФЛ? Справку можно получить на предприятии или в государственной налоговой службе, если предприятие ликвидировано. При возникновении трудностей с получением формы следует обратиться к специалистам.

Когда возникает необходимость получения формы 2 НДФЛ?

Наличие справки может потребоваться:

  1. Для оформления кредита на покупку товаров или квартиры. В справке указывается фактическое получение доходов и совершение необходимых выплат.
  2. Для оформления пособия или льгот.
  3. На новое место работы сотрудника для правильного произведения вычетов по налогу.

При этом учитываются аналогичные данные с предприятия, на котором сотрудник работал до этого.

  • Для получения визы с целью совершения туристической или рабочей поездки за границу. Требуется посольствами и консульствами стран, имеющим визовый режим въезда.

Форма 2 также необходима для включения в ежегодный обязательный налоговый отчет предприятия. Она предоставляется к 30-му апреля в соответствующие контролирующие организации налоговым агентом — предприятием-работодателем данного сотрудника.

Кем и как заполняется справка 2?

Заполнение справки производится бухгалтерским отделом предприятия-работодателя по данным отчетности организации. Если произведена ликвидация предприятия, форма 2 может быть заполнена отделением налогового государственного регулятора, в котором был зарегистрирован налоговый агент. Для заполнения справки НДФЛ необходимо достаточно хорошо ориентироваться в отчетах бухгалтерии и разбираться в нюансах налогообложения. Важно, чтобы указанные в справке данные соответствовали поступившим в налоговую проверяющую организацию. Также бланк должен содержать печать выдавшего его предприятия и подпись руководителя.

Содержание справки

  1. В заголовке указывается порядковый номер справки и дата ее выдачи. При заполнении поля «признак» указывается 1 при определении порядка заполнения согласно 2-му пункту статьи 230 Налогового кодекса (НК) РФ. Если учитывается пункт 5 статьи 255 — указывается 2.

2 НДФЛ при ликвидации когда сдавать

В разделе ИФНС нужно указать код налоговой службы.

  • Следует указать код КПП и ИНН, наименование предприятия и форму его деятельности. Также указывается код ОКАТО (посредством его осуществляется индентификация административного образования, к территории которого относится организация) и номер контактного телефона предприятия.
  • Указывается ИНН ФЛ, налоговый статус и другая информация о получающем справку лице (ФИО, дата рождения, гражданство, данные паспорта, адрес и регистрация по месту жительства). Если данное лицо не является резидентом России — указывается код государства, в котором он проживает.
  • Сумма доходов за подлежащий налогообложению период.
  • Вычеты налога, определяемые в соответствии с кодом, по которому осуществляется их вычет.

Для заполнения формы 2 в случае возникновения трудностей можно обратиться к специалистам.

О сдаче отчетности при ликвидации ООО

Ликвидация ООО в последнее время стала востребованной услугой у юридических фирм. Закрыть свою фирму, избавиться от бизнеса сейчас хотят многие, к сожалению.

Капитология. Всё про деньги: финансы, инвестиции, страхование, кредитование, криптовалюту

Вести предпринимательскую деятельность в последнее время стало намного сложнее вообще, а от имени организации еще и невыгодно из-за штрафов, которые в разы выше именно для организаций по сравнению, скажем, с ИП.

Также возросли риски привлечения учредителей и руководителей организации к персональной административной и даже уголовной ответственности, которые ранее были минимальны.

И все это накладывается на неблагоприятную экономическую ситуацию, связанную с сжатием покупательского спроса, без которого ведение коммерческой деятельности просто бессмысленно.

Поэтому люди часто бросают созданные ими фирмы на произвол судьбы, чего, конечно, делать не стоит.

Но в бизнесе как в спорте: останавливаться нельзя, нужна гибкость. Фирмы создаются, реорганизуются, ликвидируются и это процесс не остановимый.

Популярность ликвидации корпоративного бизнеса подтверждается статистикой из ЕГРЮЛ: на начало этого года более 5 миллионов фирм прекратили свою деятельность, из них около миллиона фирм прошли через процедуру добровольной ликвидации юридических лиц.

Процедура добровольной ликвидации организаций в нашей стране подробно регламентирована законодательными и подзаконными актами и в принципе не представляет большой сложности, хотя, в отличие от ИП, на закрытие которого требуются считанные дни и ничего, кроме заявления о закрытии не нужно, для организаций требуется куда большее время на осуществление добровольной ликвидации.

Процедура добровольной ликвидации организации должна быть завершена в течение года с момента первого уведомления о ее начале.

Этапы процедуры добровольной ликвидации ООО

    Добровольная ликвидация ООО предполагает прохождение трех основных процедурных этапов, связанных с последовательным уведомлением налогового органа государственной регистрации:

  1. уведомление о начале процедуры добровольной ликвидации и назначении ликвидатора (ликвидационной комиссии);
  2. уведомление об утверждении промежуточного ликвидационного баланса;
  3. утверждение окончательного ликвидационного баланса и подача заявление об исключении из ЕГРЮЛ.

Отчетность ликвидируемого ООО

В течение всей процедуры ликвидации ООО, отчетность сдается в установленном порядке и сроки в обычном порядке.

Подписантом отчетности становится ликвидатор ООО (председатель ликвидационной комиссии).

Если ликвидатор делегирует право подписи отчетности уполномоченному представителю, то потребуется доверенность на сдачу отчетности от имени ликвидатора, а не руководителя ООО, бывшего до уведомления о начале процедуры ликвидации даже в том случае, если руководитель ООО и ликвидатор – одно и тоже лицо.

    • В качестве отчетности,

дополнительно

    сдаваемой в уполномоченный налоговый орган государственной регистрации является:

  • промежуточный ликвидационный баланс
  • и окончательный ликвидационный баланс.

Эту отчетность утверждают участники ООО (единственный участник ООО), после чего ликвидатор ООО (председатель ликвидационной комиссии) представляют ее в уполномоченный налоговый орган государственной регистрации вместе с соответствующим заявлением.

Отчетность сдаем до последнего

После завершения всех необходимых ликвидационных процедур, непосредственно перед подачей заявления об исключении из ЕГРЮЛ, на дату подачи, обязательно сдаем установленную налоговую отчетность, а также отчетность в ПФР и ФСС. Без этой отчетности нас не исключат из ЕГРЮЛ.

В ПФР сдаем отчетность по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на дату подачи заявления по форме Р16001.

Только после сдачи последней отчетности в ФНС, ПФР, ФСС на дату подачи заявления по форме Р16001, представляем вместе с заявлением Р16001 окончательный ликвидационный баланс, утвержденный собственниками ликвидируемого ООО от имени ликвидатора (председателя ликвидационной комиссии) в уполномоченный налоговый орган государственной регистрации, который и принимает решение о ликвидации ООО (исключении из ЕГРЮЛ).

Декларация по усн при ликвидации ооо

Декларация по усн при ликвидации ооо

Далее необходимо назначить ликвидационную комиссию (в состав которой обычно входят учредители, директор, главный бухгалтер, юрист, другие квалифицированные сотрудники) и выбрать её руководителя.

Ликвидация ООО на УСН — пошаговая инструкция

Количество нормативных и подзаконных актов, которые предстоит изучить за время ликвидации предприятия, доходит до полусотни. Каждое общество с ограниченной ответственностью возможно ликвидировать на основании решения всех его учредителей.

Отчетность при закрытии ООО: какие отчеты сдавать и когда?

На некоторых документах даже делается отметка «прекращение деятельности», ведь основание их составления — именно ликвидация юрлица . Что касается того, какие отчеты сдавать при закрытии ООО.

О том, как подается нулевая декларация по УСН смотрите в конце статьи. Почтой — декларация по УСН 2019 может быть отправлена ценным письмом с описанным вложением; Лично в бумажном варианте — налогоплательщик или его представитель могут сдать отчет по УСН непосредственно в самой налоговой.

Информация об отчетности при ликвидации ООО

Это связано с тем, что после подачи уведомления организация не должна вести никакой хозяйственной деятельности.

Ст.55 п.3 НК РФ гласит, что если организация ликвидировалась до окончания календарного года, то последним налоговым периодом для нее становится временной период от начала этого года до последнего дня ликвидационной процедуры.

Ликвидация ип декларация усн

Как подаётся декларация при закрытии ИП? Подать декларацию возможно как до получения свидетельства о снятии с учёта (то есть после официального закрытия ИП), так и после окончания ликвидационной процедуры.

Основное новшество заключается в том, что разделов для расчета налога и отражения сумм к уплате стало в два раза больше.

Уплата налогов и сдача деклараций ликвидируемого предприятия

Для формирование отчетной налоговой документации последним периодом отчетности будет принят период от начала текущего года до даты завершения ликвидации и, соответственно, записи из Единого госреестра.

89-я статья Налогового кодекса говорит о необходимости выездной проверки в случае закрытия предприятия. При определенных обстоятельствах налоговый орган вправе отменить проведение такой налоговой процедуры. Например, если собственником фирмы является один учредитель и предприятие не имеет за весь свой период деятельности проблем с подачей отчетности, кредиторской или дебиторской задолженности.

Баланс с нулевыми показателями и отсутствие деятельности организации в течение трех лет также будут железобетонными аргументами против осуществления налоговой проверки.

Какие отчеты и в какой срок нужно сдать в налоговую инспекцию при закрытии ООО

Во втором случае налоговую отчетность следует представить одновременно с окончательным ликвидационным балансом.* Для ликвидированных организаций последним отчетным годом является период с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ (ст. 17 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ ).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *